La Ley 21.713 trae consigo cambios significativos en el sistema tributario chileno, marcando un antes y un después en la forma en que los contribuyentes, especialmente emprendedores y PYMES, deben gestionar sus obligaciones fiscales. Esta normativa, promulgada como parte de un esfuerzo por modernizar el sistema tributario, tiene como objetivos principales fortalecer la fiscalización, simplificar los trámites y combatir la elusión tributaria para garantizar un cumplimiento más equitativo y transparente.
¿Qué busca esta ley?
El propósito principal de la Ley 21.713 es garantizar que todos los contribuyentes cumplan con las mismas reglas, promoviendo un sistema tributario más justo. Esto incluye:
Combatir la elusión tributaria:
Se amplían las herramientas del Servicio de Impuestos Internos (SII) para identificar y sancionar prácticas de abuso tributario, como el uso de estrategias legales para evadir impuestos de forma desleal. Esto incluye operaciones simuladas o estructuradas con el único propósito de reducir la carga tributaria.
Simplificar los trámites tributarios:
La ley busca reducir la burocracia a través de la digitalización de procesos. Por ejemplo, las notificaciones ahora se envían electrónicamente, permitiendo que los contribuyentes gestionen sus asuntos tributarios de manera más rápida y eficiente.
Facilitar la regularización de deudas tributarias:
Ofrece mecanismos para que los contribuyentes puedan ponerse al día con sus obligaciones fiscales, como la condonación parcial de multas e intereses y la posibilidad de extender los plazos de pago hasta 48 meses para las PYMES.
Cambios principales que introduce la Ley 21.713
Digitalización de trámites:
• Todas las notificaciones oficiales del SII se enviarán a través de medios electrónicos, salvo en casos excepcionales.
• Los contribuyentes podrán acceder a un portal digital para gestionar trámites, realizar consultas y dar respuesta a requerimientos. Esto busca agilizar los procesos y reducir el uso de papel.
2. Ampliación de las facultades del SII:
• Se refuerzan las capacidades del SII para fiscalizar operaciones complejas, como reorganizaciones empresariales, precios de transferencia y transacciones internacionales.
• Se establecen plazos de fiscalización más amplios, de hasta 18 meses, para casos que requieran un análisis más profundo.
3. Condonación de multas e intereses:
• Los contribuyentes que tengan deudas tributarias acumuladas podrán negociar un plan de pago con la Tesorería General de la República (TGR).
• Este plan incluye la posibilidad de reducir o eliminar los intereses y multas generados por retrasos, siempre que se cumplan las condiciones del acuerdo.
4. Mayor transparencia y control:
• La ley introduce normas más claras para identificar y corregir irregularidades fiscales, estableciendo procedimientos detallados para evitar discrecionalidades en la fiscalización.
¿Cómo afecta a los emprendedores y las PYMES?
La Ley 21.713 implica una serie de desafíos y oportunidades para emprendedores y PYMES. Por un lado, la digitalización de trámites puede agilizar la interacción con el SII y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Sin embargo, el fortalecimiento de la fiscalización y los plazos más amplios para analizar operaciones complejas exigen que los negocios mantengan sus registros contables actualizados y preparados para responder a cualquier requerimiento del SII.
Las PYMES, en particular, tienen la posibilidad de beneficiarse de las facilidades para regularizar sus deudas tributarias. La extensión de plazos de pago hasta 48 meses y la condonación de intereses y multas pueden aliviar la carga financiera para aquellos negocios que enfrentan dificultades económicas.
Recomendaciones para cumplir con la Ley 21.713
Para adaptarse a las nuevas exigencias de esta normativa, es importante que los emprendedores consideren las siguientes acciones:
Actualizar la información con el SII:
Asegúrate de registrar un correo electrónico válido para recibir notificaciones electrónicas y no perder plazos importantes.
Revisar las deudas tributarias:
Evalúa tu situación fiscal y, si tienes deudas, considera negociar un plan de pago con la Tesorería General de la República.
Organizar la contabilidad:
Mantén tus registros actualizados, incluyendo facturas, declaraciones de impuestos y reportes financieros. Esto será clave para responder a cualquier fiscalización.
Consultar al SII:
Si tienes dudas sobre la aplicación de la ley o alguna operación específica, utiliza las herramientas de consulta del SII para evitar errores.
La Ley 21.713 marca un cambio importante en el sistema tributario chileno. Aunque introduce mayores controles y exige un cumplimiento más riguroso, también brinda oportunidades para regularizar deudas y simplifica ciertos trámites a través de la digitalización. Conocer sus implicancias es fundamental para que emprendedores y PYMES puedan adaptarse y operar dentro del marco normativo, evitando sanciones y fortaleciendo la relación con el SII.